费用报销规定

热点话题   站内更新 : 2021-01-13 23:38

费用报销规定(一)

关于下发《**集团费用报销管理办法》和《**

集团差旅费报销管理办法》的通知

各有关单位:

为了加强财务管理,提高费用管控水平,提升集团盈利能力,促进费用开支的节约化、制度化、程序化、规范化,结合集团公司实际情况,特制定本办法,请各单位转发至部门,并组织宣传和贯彻执行。执行过程中发现的问题请及时反馈给财务审计部,以便我们完善和修订。

二○一二年十月九日

主送:**********************

抄送:***************************

**集团费用报销管理办法(试行)

第一章总则

第一条 为了加强财务管理,提高费用管控水平,提升集团盈利能力,促进费用开支的节约化、制度化、程序化、规范化,结合集团公司实际情况,特制定本办法。

第二条 本办法所称“费用”,是指公司零星物资采购(不需签订合同的零星材料、办公用品、工具配件等)以及公司组织生产经营和管理所发生的差旅费、办公费、运输费、招待费等。

第三条 费用开支遵循“计划安排,逐级签批,预算控制,加强监督”的基本原则。

第四条 借款和报销的审批均采用“三级授权”的方式,即:额度内的一般性费用由分管领导审批,超额度和预算外费用由总经理审批,非经营性开支及特殊费用由董事长审批。

第五条 本办法适用于集团所属工业企业。

第二章借款管理

第六条 员工发生各项费用支出,原则上按照“先借后报、一事一借”的原则向公司申请借款,特殊情况员工可事先垫支500元以下的费用发生后报销。员工借款需填制《借款申请单》,注明借款事由,经部门领导签字后,按以下审批权限办理:

(一)2000元(含)以下的日常费用性借款,由分管领导和财务总监联合签批。

(二)5000元(含)以下的零星材料采购、工具配件采购,由分管领导和财务总监联合签批。

(三)超过以上权限的借款经分管领导签字后,由总经理和财务总监联签。

(四)紧急事项总经理因故暂时未能签字的,须事先电话向总经理请示,总经理可授权副总以上人员签字,事后由总经理补签。

第七条 以下款项为非经营性开支,需在总经理签字后由董事长签批:

(一)同一事项超过5000元(含)的业务招待费、慰问费或协调费。

(二)同一事项超过5000元(含)的非工资性奖金或奖励。 (三)10000元(含)以上的现金借款或支出(包括对非公账户汇款)。

(四)个人向公司借支与生产经营无关的款项。

第八条 公司财务总监和总经理借支款项,均由董事长签批。

第九条 财务付款流程:

(一)财务部门收到《借款申请单》后,由会计人员填制付款凭证。《借款申请单》审批不全的,财务人员不得越权办理。

(二)出纳人员审核《借款申请单》与付款凭证无误后,在付款凭证上签章,借款人在付款凭证上签字,出纳人员根据付款凭证记载的金额向借款人支付款项。现金支付的,出纳人员需在付款凭证上加盖“现金付讫”章。

(三)会计人员未填制付款凭证的,出纳人员不得支付款项,严禁白条抵库和坐支现金。

第十条 员工个人借款实行“前账不清,后账不借”的规定。原则上与生产经营有关的借款应在一个月内清账,非经营性借款在三个月内清账,特殊情况需向总经理和董事长书面说明。到期未清账的,财务人员有权拒绝其再次借款,经总经理同意后从其当月工资中扣除所借款项予以冲账。

第三章报销管理

第十一条 费用报销采用分级控制的原则,各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性以及预算额度的一级审查;财务人员负责对报销票据的合法性、真实性以及预算额度进行二级审查;财务总监和总经理进行最后的审核批准,超出总经理审批权限的由董事长批准。

第十二条 报销人员必须凭真实、合规、有效的原始票据报销,严格控制白条和收据入帐,费用支出项目与所附票据不符的应有特别说明。

(一)原始票据包括税务机关统一印制的发票和财政部门监制的票据。

(二)原始票据上应注明购买或付款单位的名称(与本单位名称一致)、填制日期、经办人签名或盖章、货物或劳务的品名、规格、数量、单价、金额等要素,金额大小写一致并不得有涂改、挖补的痕

迹,必须加盖合法印章。

(三)票据原则上不得跨年度报销,特殊情况需事先取得财务总监和总经理的同意。

第十三条 涉及物资采购的费用报销应附物资入库单据或采购清单,有质量要求的物资必须有质量验收证明。

第十四条 报销人应清晰、准确地填制《费用报销单》,将费用单据加以整理归类,区别费用性质分类粘贴,以便归类计算和整理。

第十五条 费用报销流程:

(一)报销人填制《费用报销单》并签字,将费用涉及的票据粘贴于报销单后,同时应在报销单上注明冲抵哪笔欠款以及补收补付情况。

(二)部门领导审核费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额差异的合理性,审核无误后在报销单上签署意见。

(三)报销人将《费用报销单》送交财务部门审核,财务部门重点对原始发票和单据进行合法性审核、复核费用金额以及报销人的个人借款情况、预算超支情况,审核无误后由财务人员签署意见。

(四)费用报销按以下权限办理审批:

1、报销2000元(含)以下的日常费用,由分管领导和财务总监联合签批。

2、报销5000元(含)以下的零星材料采购、工具配件采购,由分管领导和财务总监联合签批。

3、超过以上权限的报销经分管领导签字后,由总经理和财务总监


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